انواع مالیات کافی شاپ (نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده + نکات مهم)

این روزها یکی از چالش‌های کافی شاپ ناآگاهی صاحبان این کسب‌وکارها از انواع مالیات است. با توجه به پیچیدگی‌های قانونی و مالیاتی کنونی، صاحبان کافی‌شاپ‌ها باید اطلاعات دقیقی درباره انواع مالیات‌ کافی شاپ و نحوه محاسبه آن‌ها داشته باشند تا بتوانند از پیش آمدن مشکلات حقوقی و مالی برای کسب‌وکارشان جلوگیری کنند.

نداشتن اطلاعات کافی درباره قوانین مالیاتی ممکن است به جریمه‌های سنگین منجر شود. از این رو، آشنایی با مالیات‌ کافی‌ شاپ‌ نه تنها به مدیریت کافی شاپ  کمک کرده، بلکه باعث بهبود مدیریت مالی و برنامه‌ریزی بهتر برای آینده آن‌ها نیز می‌شود. در این مقاله انواع مالیات کافی شاپ، نحوه محاسبه و جریمه‌های عدم پرداخت آن را بیان می‌کنیم.

انواع مالیات کافی شاپ

در ادامه انواع مالیات کافی شاپ و نحوه محاسبه آن را توضیح می‌دهیم.

1. مالیات بر درآمد یا مالیات عملکرد

یکی از اصلی‌ترین مالیات‌های کافی شاپ‌ها است که به درآمد کافی شاپ تعلق می‌گیرد و صاحبان کافی شاپ باید پرداخت کنند. این نوع مالیات بر اساس درآمد خالص کافی شاپ محاسبه شده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد برای کافی شاپ چقدر است؟

نرخ مالیات بر درآمد کافی شاپ بر اساس میزان درآمد خالص کافی شاپ‌ها متفاوت است. مالیات بردرآمد به‌طور تصاعدی و بر اساس میزان درآمد سالانه و سود کافی شاپ، با کسر هزینه‌ها محاسبه می‌شود. طبق ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم  مالیات کافی شاپ با نرخ 15 تا 25 درصد (از سود) محاسبه می‌شود.

مالیات بر درآمد چطور محاسبه می‌شود؟

مالیات بر درآمد به دو روش محاسبه می‌شود.

روش اول

زمانی است که مالک کافی شاپ، اظهار نامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال کرده است. در این روش محاسبه مالیات طبق فرمول زیر انجام می‌شود.

سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی – هزینه‌های انجام شده

برای محاسبه مالیات بر درآمد کافی شاپ، ابتدا باید درآمد خالص آن را تعیین کنیم. درآمد خالص به معنای تفاضل بین تمام درآمدهای کسب شده در طول یک سال مالی (مثلاً یک سال شمسی) و مجموع هزینه‌های انجام شده برای کسب آن درآمد است.

در این روش همچنین باید معافیت‌های مالیاتی را نیز در نظر بگیریم. معافیت کافی‌شاپ دارانی که در قالب شخص حقیقی (صاحبان مشاغل) فعالیت می‌کنند، در سال ۱۴۰۳ معادل صد میلیون تومان است و این مبلغ از سود سالانه کافی‌شاپ‌ها کسر می‌شود. البته اعطای این معافیت به این گروه از مودیان مشروط به ارسال اظهارنامه مالیاتی و تسویه بدهی‌های مالیاتی سال قبل است.

روش دوم

زمانی انجام می‌شود که مالک کافی شاپ اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نکرده یا مدارک وی تکمیل نیست. در این روش بر اساس ضریب سود فعالیت کافی‌شاپ‌ها، درآمدی که مشمول مالیات می‌شود به دست می‌آید. ضریب سود فعالیت نشان می‌دهد که به طور متوسط، یک کافی شاپ چقدر سود می‌کند. برای کافی شاپ‌ها، این ضریب حدود 33 درصد است. سازمان مالیاتی با استفاده از این ضریب، تقریبی از درآمد شما را تخمین می‌زند و بر اساس آن، مالیات کافی شاپ شما را محاسبه می‌کند.

2. مالیات بر ارزش افزوده

فراخوان مالیات بر ارزش افزوده در تیرماه 1402 ابلاغ و اجرایی شد. به موجب آن کافی شاپ‌ها و مراکز تهیه غذای بیرون بر هم مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده شدند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کافی شاپ چقدر است؟

در سال 1403 مالیات بر ارزش افزوده برای رستوران‌ها، کافی شاپ‌ها و تمامی مراکز تهیه غذای آماده‌ای که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند 10 درصد است.

مالیات بر ارزش افزوه چطور محاسبه می‌شود؟

مالیات بر ارزش افزوده، نوعی مالیات غیرمستقیم است که مصرف کننده نهایی باید آن را پرداخت کند. صاحبان کافی شاپ‌ها موظف‌اند این مالیات را در فاکتورها لحاظ کرده و از مشتریان دریافت کنند و آن را به حساب اداره مالیات واریز کنند. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، طبق فاکتورهای ارسالی مشتریان از طریق نرم افزار سامانه مودیان  انجام می‌شود و مراحل آن به شرح زیر است:

• ثبت نام در سامانه ارزش افزوده
• ثبت نام و ایجاد کارپوشه در سامانه مودیان و صدور به موقع صورتحساب الکترونیکی
• درج مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورهای مشتریان و محاسبه آن در فاکتور
• ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک
• پرداخت ارزش افزوده (موعد ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 15 روز بعد از پایان هر فصل است)

3. مالیات بر املاک و مستغلات

اگر مکان کافی شاپ در ملکی اجاره‌ای یا ملکی متعلق به صاحب کسب وکار باشد، مالیات بر املاک و مستغلات نیز به آن تعلق می‌گیرد. این مالیات کافی شاپ بر اساس ارزش دارایی و موقعیت مکانی کافی شاپ محاسبه می‌شود.

4. مالیات بر حقوق

مالیات بر حقوق نوع دیگر مالیات کافی شاپ است. اگر پرسنلی در مجموعه دارید باید در سامانه فیش حقوق و دستمزد لیست حقوق و دستمزد آنها را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنید.

جرایم و پیامدهای عدم رعایت مقررات مالیاتی

در صورت عدم انجام تکالیف قانونی، مودی مشمول جرایم سنگین مالیات بر ارزش افزوده خواهد شد. این جرایم گاهی تا چندین برابر اصل مالیات بر ارزش افزوده است.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه عملکرد

در صورت عدم ارسال اظهارنامه، 30 درصد، مبلغ مالیات جریمه غیر قابل بخشودگی، به مودی تعلق خواهد گرفت و هیچ معافیت قانونی نیز شامل وی نخواهد شد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

طبق قانون دائمی ارزش افزوده، جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، دو برابر مالیات بر ارزش افزوده متعلق و عوارض است. (هر کدام بیشتر باشد)

سایر جرایم مالیاتی کافی شاپ‌ها عبارت‌اند از:

• عدم ثبت نام مالیاتی صاحبان مشاغل ظرف مدت ۴ ماه از شروع فعالیت: 10 درصد مالیات متعلق + محرومیت از تمامی معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی
• عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر: ماهانه ۲درصد مالیات متعلق
• جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق: 2 درصد حقوق پرداختی
• جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق :۱۰درصد + ماهانه (۲/۵)‌ درصد مالیات متعلق
• جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی:۲۰درصد مالیات متعلق
• جریمه عدم ارسال فهرست معاملات فصلی:۲درصد معاملات ارسال نشده
• جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی:۱۰درصد معاملات یا مبلغ ( ۰۰۰/۰۰۰/ ۲۰ )‌ ریال ( هر کدام که بیشتر باشد )
• عدم استفاده از پایانه فروشگاهی:۱۰ درصد معاملات یا مبلغ ( ۰۰۰/۰۰۰/ ۲۰ ) ریال ( هر کدام که بیشتر باشد ) + محرومیت از کلیه معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی

عوامل موثر بر مالیات کافی شاپ چیست؟

مالیات کافی‌شاپ تحت تأثیر عوامل مختلفی قرار می‌گیرد که هرکدام می‌توانند میزان مالیات پرداختی را کاهش یا افزایش دهند. برخی از مهم‌ترین این عوامل عبارت‌اند از:

۱. نوع ثبت کسب‌وکار
ساختار حقوقی کافی‌شاپ (مثلاً ثبت‌شده به‌عنوان شخص حقیقی یا حقوقی، شرکت سهامی خاص یا مسئولیت محدود) تأثیر زیادی بر نحوه محاسبه مالیات دارد. معمولاً شرکت‌های حقوقی مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها می‌شوند، درحالی‌که افراد حقیقی مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند.

۲. میزان درآمد 
درآمد کافی‌شاپ یکی از مهم‌ترین عوامل در تعیین مالیات است. معمولاً مالیات بر درآمد بر اساس میزان سود خالص (یعنی درآمد منهای هزینه‌ها) محاسبه می‌شود.

3. هزینه‌های عملیاتی 
هزینه‌هایی مانند اجاره محل، حقوق کارکنان، خرید مواد اولیه (مانند قهوه، شیر، شکر و غیره)، قبوض آب و برق و سایر هزینه‌های جانبی می‌توانند در محاسبه سود خالص مؤثر باشند. ثبت دقیق این هزینه‌ها می‌تواند مالیات قابل پرداخت را کاهش دهد.

4. تعداد کارکنان 
اگر کافی‌شاپ دارای چندین کارمند باشد، مالیات بر حقوق و بیمه تأمین اجتماعی کارکنان نیز به هزینه‌های مالیاتی اضافه می‌شود.

5. محل فعالیت
برخی از دولت‌ها برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک، معافیت‌های مالیاتی خاصی در نظر می‌گیرند. به‌عنوان مثال، اگر کافی‌شاپ در منطقه‌ای کم‌برخوردار راه‌اندازی شود، ممکن است از تخفیف‌های مالیاتی بهره‌مند شود.

6. میزان شفافیت مالی
استفاده از نرم افزار حسابداری کافی شاپ و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی به‌صورت منظم و درست می‌تواند باعث کاهش مالیات‌های احتمالی ناشی از جریمه‌های دیرکرد یا عدم شفافیت مالی شود.

در نتیجه، میزان مالیات کافی‌شاپ بسته به درآمد، هزینه‌ها، موقعیت مکانی و… متغیر است. برای مدیریت بهینه مالیات، استفاده از یک حسابدار حرفه‌ای می‌تواند کمک زیادی کند.

جمع بندی نهایی درباره مالیات کافی شاپ

در پایان، می‌توان گفت که انواع مالیات‌ کافی‌شاپ‌، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر املاک و مستغلات، بخش‌های مختلفی از فرآیند مالی کسب‌وکار را تحت تأثیر قرار می‌دهند. آگاهی از نحوه محاسبه و پرداخت این مالیات‌ها برای صاحبان کافی‌شاپ‌ها بسیار حیاتی است تا از هرگونه مشکلات قانونی و جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کنند.

عدم پرداخت مالیات یا ثبت غیردقیق فاکتورها و استفاده نکردن از ممکن است منجر به جریمه‌های سنگین، پیگیری‌های قانونی و حتی تعطیلی کسب‌وکار شود. بنابراین، برای حفظ سلامت مالی و حقوقی کافی‌شاپ، ضروری است که صاحبان آن‌ها نه تنها به رعایت دقیق قوانین مالیاتی توجه کنند، بلکه اطلاعات به‌روز و کاملی در این زمینه داشته باشند تا بتوانند کسب‌وکار خود را به‌طور مؤثر و بدون نگرانی از مشکلات قانونی اداره کنند.

سوالات متداول درباره مالیات کافی شاپ

مالیات بر ارزش افزوده کافی شاپ چقدر است؟

مالیات کافی شاپ با یک درصد افزایش نسبت به سال پیش، در سال 1403 به 10 درصد رسیده است.

معافیت مالیاتی کافی شاپ‌ها چقدر است؟

معافیت مالیات کافی شاپ ها در سال 1403 به میزان صد میلیون تومان است.

شرط برخورداری از معافیت مالیاتی کافی شاپ چیست؟

تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی شرط برخوردای از معافیت مالیاتی کافی شاپ است.