آشنایی با صورت سود و زیان شرکت های خدماتی | 8 مرحله تهیه آن

صورت سود و زیان یگی از گزارشات اصلی حسابداری و ابزار قدرتمندی است که به شما نشان می‌دهد کسب و کارتان چقدر سودآور است. این صورت خلاصه‌ای از درآمدها و هزینه‌هایتان در طی یک دوره خاص، ارائه داده و در پایان سود یا زیان خالص شما را نشان‌‌ می‌دهد. البته صورت‌های سود و زیان همه شرکت‌ها مشابه یکدیگر نیستند. در این مقاله شما را با صورت سود و زیان شرکت‌ های خدماتی آشنا می‌کنیم.

اقلام صورت سود و زیان شرکت‌ های خدماتی

صورت سود و زیان مانند یک پازل است که وضعیت کسب‌وکارتان را به شما نشان می‌دهد. مدیریت تصمیم‌‌ می‌گیرد که چند قطعه در این پازل گنجانده شود. اما نکته اینجاست که اگر این پازل، قطعات بیش از حدی داشته باشد، کنار هم قرار دادن آن و دیدن تصویر بزرگ می‌تواند سخت باشد. از طرف دیگر، اگر پازل قطعات بسیار کمی داشته باشد، ممکن است خیلی مبهم و فاقد جزئیات مهم باشد. چیزی که منجر به تصمیم‌گیری ضعیف و از دست رفتن فرصت‌ها شود. در ادامه اجزای اصلی صورت سود و زیان شرکت های خدماتی  را برمی‌شمریم.

1. درآمد

درآمد فروش

این‌ مبالغ درامدهای اصلی هستند با فروش خدمات خود به دست‌‌ می‌آورید. گاهی صورت سود و زیان فقط حاوی این آیتم است. با این حال، اگر کسب‌وکار شما دارای چندین خط خدمات باشد، می‌توانید این درامدها را به تفکیک نوع خدمات، در صورت سود و زیان نشان دهید.

افزایش ارزش خدمات ناتمام

بسیاری از شرکت‌ها معمولاً این درآمدها را محاسبه نمی‌کنند، موضوعی که می‌تواند بر دقت صورت سود و زیان تأثیر بگذارد. برای درک بهتر این موضوع به مثال زیر توجه کنید:

معمولاً تنها زمانی خدمات خود را به عنوان درآمد ثبت‌‌ می‌کنید که فاکتور برای مشتری ارسال‌‌ می‌کنید. اما اگر پروژه شما چندین ماه طول بکشد تا به پایان برسد و در پایان فاکتور تهیه کنید چه؟ به عنوان مثال، شما یک پروژه را در ماه مهر شروع‌‌ می‌کنید و در اسفند سال آینده آن را به پایان‌‌ می‌رسانید. شما نباید تمام درآمدهای سال بعد (دوره صورتحساب) را شناسایی کنید. در عوض، بخشی از درآمد باید در سالی شناسایی شود که در آن هزینه برای یک پروژه خاص انجام شده است. این امر توسط اصل علیت در حسابداری تصدیق‌‌ می‌شود. درآمدهای سال جاری باید به میزان تغییر در قیمت تمام شده خدمات ناتمام شناسایی شود.

2. هزینه‌ها

هزینه خدمات فروخته شده

اینها هزینه‌های مستقیمی هستند که برای ارائه یک خدمت، پروژه یا محصول نیاز دارید. چنین هزینه‌‌‌هایی عبارتند از:

• حقوق و دستمزد
• سایر مخارج برای کارکنان
• پاداش کارکنان
• پرداخت به پیمانکاران فرعی که مستقیماً در تولید خدمات نقش دارند
• هزینه‌های مستقیم مواد
• بهای تمام شده کالای فروش رفته (COGS – مربوط به تجارت تجاری فقط)

هزینه‌های مستقیم

• اجاره‌ها
• نرم افزار حسابداری
• آموزش کارکنان (این مورد را‌‌ می‌توان در هزینه عمومی نیز ارائه کرد)

هزینه‌های فروش

هزینه‌های فروش، بیانگر تلاش برای فروش خدمات شما است. برخی از این هزینه‌ها در ادامه آمده‌‌اند:

• هزینه‌های بازاریابی
• هزینه‌های فروش
• هزینه خودروی کارکنان فروش
• سایر هزینه‌های مربوط به کارکنان فروش

هزینه‌های عمومی و اداری

• بیمه و سلامت
• اینترنت
• پیک، پست، تلفن
• هزینه خودرو (برای کارکنان عمومی و مدیریت)
• هزینه‌های دفتر

3. استهلاک

استهلاک فرآیند اندازه گیری مقدار ارزش دارایی‌های ثابت در طول زمان است. دارایی‌های ثابت دارایی‌های بلندمدتی هستند که یک کسب و کار از آنها استفاده‌‌ می‌کند، مانند ساختمان‌‌ها، تجهیزات یا وسایل نقلیه. استهلاک به کسب و کار کمک‌‌ می‌کند تا زمانی که دارایی‌های ثابت فرسوده یا منسوخ‌‌ می‌شوند، پولی را برای جایگزینی یا تعمیر آن ها کنار بگذارد. استهلاک همچنین بر قیمت فروش محصولات یا خدماتی که کسب و کار ارائه‌‌ می‌دهد تأثیر‌‌ می‌گذارد.

مبنای این محاسبه ارزش خرید دارایی ثابت است.

به عنوان مثال هزینه یک دستگاه 5000 دلار و عمر مفید آن 10 سال تخمین زده‌‌ می‌شود.

نرخ استهلاک 10 درصد در سال است. بنابراین، هزینه استهلاک سالانه 500 دلار است.

4. کاهش ارزش

این هزینه مربوط به از دست دادن ارزش دارایی است. گاهی اوقات، ممکن است نتوانید پولی را که مشتریانتان به شما بدهکار هستند، جمع آوری کنید. وقتی این اتفاق‌‌ می‌افتد، باید ارزش مطالبات خود را کاهش دهید و زیان را در صورت سود و زیان خود ثبت کنید.

5. سود عملیاتی (EBIT)

سود عملیاتی نشان دهنده تفاوت بین تمام درآمدهای عملیاتی و هزینه‌های عملیاتی است. این سود درآمد شرکت قبل از بهره و مالیات است.

6. درامد قبل از بهره و مالیات و استهلاک

سود عملیاتی و درآمد قبل از بهره و مالیات، هر دو روشی برای سنحش سودآوری یک شرکت هستند. با این تفاوت که  در درآمد قبل از بهره و مالیات، هزینه استهلاک نیز اضافه می‌شود، (هزینه ای غیر نقدی که ارزش دارایی‌های نامشهود را کاهش‌‌ می‌دهد). به این معنا که درامد قبل از بهره و مالیات، سود شرکت را قبل از کسر استهلاک، مالیات و بهره نشان‌‌ می‌دهد.

7. مالیات

این هزینه به نرخ مالیات بر درآمد در کشور بستگی دارد.

8. سود خالص

سود خالص تفاوت بین کل درآمدها و کل هزینه‌‌‌هایی است که طبق اصول پذیرفته شده حسابداری برای یک دوره معین گزارش شده است. سود خالص نشان‌‌ می‌دهد که یک کسب و کار چقدر کارآمد و سودآور است و به عنوان درآمد خالص یا نتیجه نهایی نیز شناخته‌‌ می‌شود. سود خالص باید از قوانین و استانداردهای حسابداری پیروی کند که به طور گسترده توسط مشاغل مورد استفاده قرار‌‌ می‌گیرد.

مراحل تهیه صورت سود و زیان برای شرکت‌های خدماتی

 

برای تهیه صورت سود و زیان شرکت خدماتی طبق مراحل زیر عمل کنید.

مرحله 0. اجازه دهید نرم افزار حسابداری این کار را انجام دهد!

اگر نرم افزار حسابداری خوبی دارید،‌‌‌ می‌توانید به سادگی و فقط با چند کلیک صورت سود و زیان تهیه کنید. در صورت نداشتن نرم افزار حسابداری، ادامه این راهنما به شما نشان‌‌‌ می‌دهد که چگونه صورت سود و زیان را به صورت دستی تهیه کنید.

1. دوره گزارش خود را انتخاب کنید

صورت‌ سود و زیان، عملکرد کسب‌وکار شما را در یک دوره زمانی معین تجزیه و تحلیل می‌کند (معمولاً 3 تا 12 ماه). قبل از شروع، دوره زمانی را که برای تحلیل فعلی شما سودمندتر است، وارد کنید. توجه به دو نکته زیر در این خصوص ضروری است:

• بازه‌های زمانی کوتاه‌تر (1 ماه، 3 ماه) برای اطلاع‌رسانی تغییرات سریع در بودجه و تاکتیک‌های کسب‌وکار شما بهترین است.
• بازه‌‌‌‌‌‌های زمانی طولانی تر (3 ماه، 6 ماه، 12 ماه) برای ارزیابی روندهای بلندمدت، استراتژی و گرفتن داده‌‌‌‌‌‌های سطح بالا در کسب و کار شما مفیدتر است.

2. کل درآمد خود را محاسبه کنید

سوابق درآمد خود را از همه منابع جمع آوری کنید. این مورد، می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• فروش کالا
• فروش خدمات یا اشتراک
• درآمد اجاره
• درآمد بهره
• هر درآمد دیگری که مختص کسب و کار شما است

در بیشتر موارد، باید به درآمد کل در تمام جنبه‌‌‌‌‌‌های کسب و کار خود نگاه کنید. با این حال، در برخی شرایط، مانند زمانی که یک شرکت هلدینگ هستید، تهیه صورت‌های درآمد جداگانه برای بخش‌ها یا مکان‌های مختلف تجاری می‌تواند منطقی باشد. کم کردن هرگونه بازده، بازپرداخت یا تخفیف از ارقام درآمد شما نیز برای بدست آوردن اعداد واقعی درآمد مهم است.

3. هزینه‌‌‌‌‌‌ کالاهای فروخته شده خود را محاسبه کنید (COGS)

بهای تمام شده کالای فروخته شده شما شامل تمام هزینه‌‌‌‌‌هایی است که برای ایجاد محصولات یا خدماتی که در این دوره گزارش فروخته‌‌‌‌اید صرف شده است. این هزینه‌‌‌ می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• هزینه‌‌‌‌‌‌های مستقیم نیروی کار
• هزینه‌‌‌‌‌‌های کالاهای خریداری شده برای فروش مجدد
• هزینه‌‌‌‌‌‌های هر گونه مواد، قطعات یا اجزای مورد استفاده در تولید
• هزینه‌‌‌‌‌‌های توزیع

نکته مهم، COGS فقط برای کالاها یا خدماتی که قبلا فروخته شده‌اند، ثبت‌‌‌ می‌شود. به عنوان مثال، فرض کنید 10000 دلار کالا برای فروش مجدد خریداری کرده‌اید، اما در دوره گزارش فقط 3000 دلار فروخته اید. COGS شما برای این دوره 3000 دلار و موجودی باقیمانده شما 7000 دلار خواهد بود.

4. سود ناخالص خود را محاسبه کنید

سود ناخالص شما به سود قبل از در نظر گرفتن هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی (مانند اجاره و خدمات آب و برق) اشاره دارد. سود ناخالص برای محاسبه حاشیه ناخالص شما مفید است و‌‌‌ می‌تواند استراتژی قیمت گذاری شما را مشخص کند. برای یافتن سود ناخالص خود، COGS را از کل درآمد کم کنید.

5. هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی خود را محاسبه کنید

در مرحله بعد، تمام هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی خود را جمع آوری کنید. هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی تمام هزینه‌‌‌‌‌‌های تجاری دیگری هستند که مستقیماً با تولید کالا یا خدمات شما برای فروش ارتباط ندارند. این‌‌‌ هزینه معمولا شامل موارد زیر است:

• حقوق معین (کار غیر مرتبط با فروش شما، مانند حسابدار یا سرایدار)
• اجاره
• آب و برق
• هزینه‌‌‌‌‌‌های قانونی
• بیمه
• لوازم اداری

تمام هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی خود را جمع کنید تا رقم کل هزینه‌های عملیاتی خود را بیابید.

6. درآمد قبل از مالیات خود را محاسبه کنید

اکنون شما تمام درآمد و هزینه‌‌‌‌‌‌های خود را دارید، به جز مالیات. کل هزینه‌‌‌‌‌‌های عملیاتی خود را از سود ناخالص خود کم کنید تا به مجموع درآمد قبل از مالیات و بهره (EBIT) دست یابید.

7. سود و هزینه‌‌‌‌‌‌های مالیاتی خود را محاسبه کنید

اکنون می‌دانید که کسب و کارتان واقعاً چقدر درآمد داشته است، اما هنوز باید هزینه بهره و مالیات را بپردازید.

• هزینه‌‌‌‌‌‌های بهره (بهره پرداختی به کارت‌‌‌‌‌‌های اعتباری، وام‌‌‌‌‌‌های تجاری و غیره)
• هزینه‌‌‌‌‌‌های مالیاتی (مالیاتی که به دولت‌‌‌‌‌‌های محلی، ایالتی و فدرال پرداخت‌‌‌ می‌شود)

برای هزینه‌های بهره، صورت‌حساب‌های بانکی، صورت‌حساب‌های کارت اعتباری، و اسناد وام خود را بررسی کنید تا ببینید در دوره گزارش، چقدر سود دریافت کرده‌اید. یا البته به سوابق خود را در نرم افزار حسابداری مراجعه کنید..

برای هزینه‌‌‌‌‌‌های مالیاتی، در حالت ایده آل باید به اظهارنامه مالیاتی خود برای دوره گزارش اشاره کنید. با این حال، ممکن است هنوز اظهارنامه مالیاتی ارائه نکرده باشید. در این مورد، تمام تلاش خود را برای تخمین بار مالیاتی خود با استفاده از سوابق سال قبل و تعدیل ارقام افزایش (یا کاهش) درآمد خود انجام دهید. اگر نرخ مالیات تخمینی خود را می‌دانید، از این برای به دست آوردن یک ایده کلی از مقدار پولی که در مالیات بدهی دارید استفاده کنید.

8. درآمد خالص خود را محاسبه کنید

در نهایت، شما تمام ارقام لازم برای محاسبه سود خالص یا درآمد خالص خود را دارید. به سادگی سود و هزینه‌‌‌‌‌‌های مالیاتی خود را از درآمد قبل از مالیات خود کم کنید تا به درآمد خالص خود دست یابید.

برای درک راحت‌تر مراحل فوق را در قالب اینفوگرافی زیر برشمرده‌ایم.

جمع بندی در خصوص آشنایی با صورت سود و زیان شرکت های خدماتی

یادگیری نحوه تهیه صورت‌های مالی مانند صورت سود و زیان برای مدیران کسب و کارها بسیار ضروری است. صورت سود و زیان ابزار مفیدی برای تجزیه و تحلیل سلامت مالی کسب‌وکار شما، شناسایی نقاط ضعف و تغییر استراتژی شما در حرکت رو به جلو است. در این مقاله شما را با صورت سود و زیان شرکت های خدماتی و مراحل تهیه آن آشنا کردیم. اگر سوالی در رابطه با این موضوع دارید، با ما در قسمت نظرات در میان بگذارید.