یکی از موضوعات بسیار مهم در حسابداری رستوران، مدیریت امور مالیاتی است. محاسبه دقیق مالیات نه تنها از جرایم مالیاتی جلوگیری می‌کند، بلکه به شما کمک می‌کند حتی بتوانید از مشوق‌های مالیاتی نیز استفاده کنید. اگر صاحب یک رستوران هستید، با ما تا انتهای این مقاله همراه شوبد تا با نحوه محاسبه مالیات و راهکارهای کاهش مالیات آشنا شوید.

مقاله مرتبط: مالیات بر حقوق

همچنین می‌توانید مقاله مالیات گردش حساب شخصی را نیز در رابطه با اواع مالبات مطالعه کنید.

مالیات بر ارزش افزوده شامل چه رستوران هایی می‌شود؟

مراکز خدمات غذایی زیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.

• رستوران‌ها
•  تالارهای پذیرایی و سالن‌های غذاخوری
•  چلوکبابی‌ها
• سفره‌خانه‌های سنتی
• کافی‌شاپ‌ها
• تهیه غذای بیرون بر (خانگی یا صنعتی)
• تمامی اشخاص حقوقی که به هر نوع فعالیت مرتبط با تهیه و توزیع غذا مشغول هستند (مانند آشپزخانه‌ها)
• فست‌فودهای زنجیره‌ای
• اغذیه فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد یا دارای نام و برند تجاری واحد

در این مراکز غذایی مبلغ مالیات ارزش افزوده معادل 10 درصد (میزان استاندارد مالیات بر ارزش افزوده) به صورتحساب نهایی اضافه می‌شود.

کدام رستوران ها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟

رستوران‌ها و فست فودهایی زیر که سرویس بیرون‌بر غذا داشته و محلی برای سرو غذا ندارند، از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده رستوران، معاف خواهند بود.

• ساندویچ فروشی
• بریان فروشی
• حلیم و آش فروشی
• اغذیه و پیتزا فروشی (غیرزنجیره‌ای)
• فست‌فودهای تک شعبه‌ای

مالیات بر ارزش افزوده رستوران چند درصد است؟

مالیات بر ارزش افزوده  برای رستوران‌ها و کسب‌وکارهای مشابه که خدمات غذایی ارائه می‌دهند، 10 درصد است.بنابراین، رستوران‌ها باید این مالیات از مبلغ کل صورتحساب مشتریان خود محاسبه و دریافت کنند و سپس آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند.

مالیات بر ارزش افزوده رستوران چگونه محاسبه می شود؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای رستوران‌ها ۱۰ درصد  است و به صورت زیر محسابه می‌شود:

فرمول محاسبه:

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده = مبلغ کل صورتحساب * 0.10

و برای محاسبه مبلغ کل قابل پرداخت:

مبلغ کل قابل پرداخت = مبلغ مالیات بر ارزش افزوده + مبلغ صورتحساب

مثال:

فرض کنید مبلغ کل صورتحساب یک مشتری در رستوران ۵۰۰,۰۰۰ تومان باشد.

• مبلغ کل صورتحساب: ۵۰۰,۰۰۰ تومان
• مالیات بر ارزش افزوده (10 درصد)

50.000 تومان  = 500.000 ×۰.۱۰

مبلغ کل قابل پرداخت:

550.000 تومان= 50.000 +500.000

بنابراین، مشتری باید ۵۵۰,۰۰۰ تومان پرداخت کند که این مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصد نیز می‌شود.

راهکارهای کاهش مالیات بر ارزش افزوده رستوران

رستوران‌ها می‌توانند با رعایت برخی نکات و به‌کارگیری راهکارهای مدیریتی، از هزینه‌های مالیاتی خود بکاهند یا به نحوی مالیات را بهینه‌سازی کنند. در ادامه چندین روش و راهکار برای کاهش بار مالیاتی رستوران‌ها آمده است:

1. کنترل هزینه‌ها و جلوگیری از افزایش قیمت‌ها

یکی از روش‌های غیرمستقیم کاهش فشار مالیاتی، کنترل هزینه‌ها و مدیریت بهینه منابع است. این به معنی کاهش هزینه‌های اضافی و همچنین برنامه‌ریزی بهتر در خرید مواد اولیه برای غذاها و نوشیدنی‌ها است.

• مدیریت دقیق موجودی کالاها: خرید کالا به مقدار مناسب و جلوگیری از اتلاف مواد اولیه می‌تواند هزینه‌های رستوران را کاهش دهد و در نتیجه بر مالیات بر ارزش افزوده کمتری نیز تاثیر بگذارد.
• استفاده بهینه از منابع: آموزش کارکنان، کاهش ضایعات و بهینه‌سازی مصرف انرژی می‌تواند به کاهش هزینه‌های عملیاتی کمک کند و فشار مالیاتی را کاهش دهد.

2. ارائه تخفیف‌ها و پکیج‌های ویژه

برخی رستوران‌ها می‌توانند برای کاهش تاثیر مالیات بر ارزش افزوده از تخفیف‌های ویژه و پکیج‌های ارزان‌تر استفاده کنند. در این صورت، مشتریان مبلغ کمتری پرداخت خواهند کرد و مالیات بر ارزش افزوده نیز کمتر محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، اگر رستوران در دوره‌های خاص مانند تعطیلات یا زمان‌های کم‌تردد تخفیف‌های ویژه بدهد، مبلغ نهایی صورتحساب پایین‌تر خواهد بود و مالیات کمتری به آن اضافه می‌شود.

3. گزارش‌دهی دقیق و شفاف

یکی از مهم‌ترین نکات برای کاهش مشکلات مالیاتی، گزارش‌دهی دقیق و شفاف است. رستوران‌ها باید به دقت هزینه‌ها و درآمدهای خود را ثبت کنند تا مالیات بر ارزش افزوده به درستی محاسبه شود و از پرداخت اضافی جلوگیری کنند. ثبت دقیق فاکتورها، ثبت جزئیات دقیق مالیات و رعایت دقیق قوانین مالیاتی می‌تواند از بروز مشکلات قانونی جلوگیری کند.

4. پرداخت به موقع مالیات

صاحبان مشاغلی که فروش خود را با استافده از پایانه‌های فروشگاهی انجام دهندریال مشمول پاداش همکاری تا حداکثر مبلغ شش میلیون تومان برای هر دوره مالیاتی می‌شوند. همچنین در صورت ثبت نام مودی در سامانه مودیان و انجام تکالیف قانونی، جریمه‌های مالیاتی مربوط به قبل از سال 1396 به مدت سه سال تعلیق خواهد شد.

5. مشاوره با حسابدار یا مشاور مالیاتی

یکی از بهترین راه‌ها برای کاهش هزیه مالیاتی، مشاوره با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مجرب است. مشاوران مالیاتی می‌توانند به رستوران‌ها کمک کنند تا بهترین روش‌ها برای رعایت قوانین مالیاتی را شناسایی کرده و از معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی بهره‌برداری کنند.

6. استفاده از نرم‌افزارهای مالیاتی

استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری رستورانی می‌تواند در محاسبه دقیق مالیات و جلوگیری از اشتباهات کمک کند. این نرم‌افزارها معمولاً قادرند مالیات بر ارزش افزوده را به درستی محاسبه کرده و اطمینان حاصل کنند که رستوران به صورت قانونی مالیات خود را پرداخت می‌کند.

در نهایت، مهم است که رستوران‌ها از قوانین مالیاتی به‌طور دقیق مطلع باشند و در صورتی که معافیت یا تخفیفی در نظر گرفته شده باشد، از آن بهره‌مند شوند.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده رستوران

تا پیش از اصلاح قانون مالیات، طبق ماده 96 این قانون، رستوران‌‌ها در گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی قرار می‌گرفتند؛ اما بعد از تغییرات ایجاد شده در قانون مالیات، میزان مالیات بر ارزش افزوده پرداختی رستوران‌‌ها بر اساس حجم فعالیت و مقدار درآمد آنها تعیین می‌شود.

چه رستوران‌هایی مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

بر طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده تمامی صاحبان تالارهای پذیرایی، چلوکبابی‌ها، رستوران سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و تمام اغذیه‌فروشی‌های زنجیرهای با مالکیت حقوقی و حقیقی که به نحوی در این زمینه فعال هستند، مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند. اما کترینگ‌هایی که غذای بیرون‌بر و بدون سرو در محل تهیه می‌کنند، از دریافت این مالیات از مردم منع شده و الزامی هم به پرداخت آن به اداره مالیات ندارند.

فست‌فودها هم حق دریافت مالیات بر ارزش افزوده را ندارند و تنها رستوران‌های زنجیره‌ای فست فود می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده بگیرند. این مبلغ در بیشتر موارد ارزش افزوده‌ای است که برای غذا و مخلفات همراه آن وضع شده است. ارزش افزوده تعلق گرفته به غذا‌‌ها چیزی معادل ۹ درصد قیمت‌ آن‌ها است.

 قوانین و مقررات مالیات بر ارزش افزوده رستوران

بخشنامه ارزش افزوده رستوران‌ها به شرح زیر است:

1: جریمه بند (2) ماده (22) قانون مالیات بر ارزش افزوده در خصوص جریمه عدم صدور صورت حساب معادل یک برابر مالیات متعلق می باشد بنابراین در صورتیکه مالیات و عوارض متعلق این بند از طریق علی الراس تعیین و مازاد بر مالیات و عوارض ابرازی مودی باشد مالیات و عوارض متعلق تعیین شده از طریق علی الراس ماخذ محاسبه جرایم موضوع بندهای ماده (22) قانون مالیات بر ارزش افزوده قرار خواهد گرفت.

2: در حال حاضر مطابق فراخوان‌های نظام مالیات بر ارزش افزوده کلیه صاحبان رستوران‌ها، تالارهای پذیرایی، چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و کلیه اغذیه فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد با هر میزان فروش فارغ از مساحت محل کسب و کار و مرجع صدور مجوز و… و همچنین کلیه اشخاص حقوقی که به هر نوع فعالیت از جمله فعالیت‌های مذکور و فعالیت‌های مشابه (آشپزخانه) اشتغال دارند به عنوان مودی مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند. لیکن صاحبان آشپزخانه‌های صنفی و مودیان فعال در زمینه تهیه غذای بیرون‌بر موضوع بند (ج) ماده “95” قانون مالیات های مستقیم (اشخاص حقیقی) که صرفا امر تهیه غذا، بدون سرو در محل اقدام و رسته صنفی نامبرده در پروانه فعالیت آنان هم از مصادیق عناوین فراخوان شده نباشد، در حال حاضر مودی مشمول این نظام مالیاتی نخواهند بود. علی‌ای‌حال اظهار نظر نسبت به مشمولیت هر یک از فعالان اقتصادی مستلزم بررسی پرونده عملکرد، دفاتر و اسناد و مدارک، موضوع فعالیت مودیان بر اساس واقعیت‌های موجود و شرایط اعلام شده در فراخوان‌های این نظام مالیاتی می‌باشد و مطابق فعالیت مندرج در آگهی‌های تاسیس، جواز کسب، تشابه فعالیت با مودیان حایز شرایط نمی‌توان مشمولیت این دسته از مودیان را مشخص نمود. بر این اساس شایسته است در راستای بخشنامه شماره 260/3050/د مورخ 1395/06/18 معاونت مالیات بر ارزش افزوده، ادارات کل امور مالیاتی ذی‌ربط بنابر درخواست کتبی مودی نسبت به بررسی مشمولیت یا عدم مشمولیت مودیان اقدام نمایند.

نحوه پرداخت مالیات رستوران

مراحل کلی نحوه پرداخت مالیات برای رستوران‌ها به شرح زیر است.

• ثبت نام در سامانه مودیان
• درج هزینه مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب مشتریان و دریافت آن
• ارسال صورتحساب‌های الکترونیک به سامانه مودیان
• ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل (هر سه ماه یکبار) از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک
• پرداخت به‌موقع مالیات
• نگهداری سوابق مالیاتی حداقل به مدت 10 سال

جمع بندی

در یان

سوالات متداول:

مالیات چیست؟

مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد افراد به دولت است، تا دولت بتواند از آن برای تأمین مخارج عمومی و هزینه‌های عمرانی استفاده کند. مالیات یکی از ابزار کاربردی دولت‌هاست و هر ساله میزان آن در بودجه افزایش پیدا می‌کند. از مالیات بر تمامی سطوح از درآمد تا خدمات اعمال می‌شود.

ارزش افزوده چیست؟

ارزش افزوده در واقع مقدار کار و تلاشی است که روی هر ماده خام صورت می‌گیرد تا آن را به محصول تبدیل کند. به عنوان مثال اختلاف بهای فروش با قیمت مواد خام مورد نیاز برای تولید یک صندلی را می‌توان ارزش افزوده نامید.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

شاید برایتان پیش آمده باشد که بعد از صرف غذا در رستوران، زمانی که برای پرداخت صورتحساب مراجعه می‌کنید، مبلغی را بیش از آنچه که در منو مشاهده کرده بودید در صورتحسابتان بینید، این مبلغ در بیشتر موارد ارزش افزوده‌ای است که برای غذا و… وضع شده است. ارزش افزوده تعلق گرفته به غذاها چیزی معادل ۹ درصد قیمت‌ آن‌ها است.

آیا رستوران‌ها باید مالیات بر ارزش افزوده بگیرند؟

بر طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده تمامی صاحبان تالارهای پذیرایی، چلوکبابی‌ها، رستوران سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و تمام اغذیه‌فروشی‌های زنجیرهای با مالکیت حقوقی و حقیقی که به نحوی در این زمینه فعال هستند، مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند. اما کترینگ‌هایی که غذای بیرون‌بر و بدون سرو در محل تهیه می‌کنند، از دریافت این مالیات از مردم منع شده و الزامی هم به پرداخت آن به اداره مالیات ندارند.